Dividendes SASU 2026 : fiscalité, flat tax, versement

En résumé

En SASU, les dividendes sont imposés par défaut à la flat tax de 30 % :

12,8 % d'impôt sur le revenu
17,2 % de prélèvements sociaux

L'associé unique peut opter pour le barème progressif de l'IR à la place de la flat tax. Intérêt : bénéficier de l'abattement de 40 % si son taux marginal est bas.

Bonne nouvelle : en SASU, les dividendes ne sont PAS soumis aux cotisations sociales (contrairement aux SARL avec gérant majoritaire). C'est l'un des avantages clés de la forme SASU.

Comprendre les dividendes en SASU

Les dividendes sont la part des bénéfices que l'entreprise distribue à ses actionnaires après clôture de l'exercice. En SASU :

L'associé unique décide seul de la distribution via une décision de l'associé unique.
Les dividendes proviennent du résultat de l'exercice ou des réserves distribuables.
Ils sont distribués après paiement de l'IS (taux normal 25 % en 2026, 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME).

Fiscalité des dividendes SASU en 2026

Option par défaut : la flat tax (PFU)

Depuis 2018, les dividendes sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % :

12,8 % d'impôt sur le revenu.
17,2 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS, etc.).

Cette taxation est libératoire : pas d'imposition supplémentaire à l'IR.

Option pour le barème progressif de l'IR

L'associé peut, au moment de la déclaration annuelle, opter pour le barème progressif au lieu de la flat tax. Dans ce cas :

Les dividendes sont intégrés au revenu imposable après un abattement de 40 %.
Les 17,2 % de prélèvements sociaux restent dus, dont 6,8 % déductibles l'année suivante.

Quand est-ce intéressant ?

Tranche marginale IR à 0 % ou 11 % → l'IR progressif est plus avantageux.
Tranche à 30 % → la flat tax est quasi équivalente.
Tranche à 41 % ou 45 % → la flat tax reste préférable.

L'option se coche sur la déclaration 2042 et est globale : elle s'applique à tous les revenus du capital de l'année (dividendes, intérêts, plus-values).

Exemple chiffré : 20 000 € de dividendes

| Scénario | Flat tax (30 %) | Barème IR (TMI 11 %) | Barème IR (TMI 41 %) | |---|---|---|---| | Brut | 20 000 € | 20 000 € | 20 000 € | | Abattement 40 % | — | 8 000 € | 8 000 € | | Base IR | — | 12 000 € | 12 000 € | | IR (TMI) | 2 560 € | 1 320 € | 4 920 € | | Prélèvements sociaux 17,2 % | 3 440 € | 3 440 € | 3 440 € | | Total | 6 000 € | 4 760 € | 8 360 € | | Net perçu | 14 000 € | 15 240 € | 11 640 € |

Avec une TMI à 11 %, le barème IR fait gagner 1 240 € par rapport à la flat tax.

Procédure de versement

Étape 1 : clôture de l'exercice

Les comptes sont établis (bilan, compte de résultat, annexe). Le résultat net fiscal sert de base.

Étape 2 : approbation et décision de l'associé unique

Dans les 6 mois après clôture, l'associé unique approuve les comptes et décide par écrit :

D'affecter tout ou partie du résultat en réserves.
De distribuer tout ou partie en dividendes.
De reporter à nouveau le solde.

La décision doit être formalisée par PV de l'associé unique.

Étape 3 : paiement des dividendes

Les dividendes doivent être versés dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice.

Étape 4 : déclaration fiscale

La société prélève la flat tax à la source (sauf dispense) et la verse via la déclaration 2777 / 2777-SD. L'associé déclare les dividendes perçus sur sa 2042 l'année suivante.

Rémunération vs dividendes : comment arbitrer

C'est l'une des questions les plus fréquentes en SASU. Les deux sont soumis à des régimes très différents.

Rémunération du président SASU

Charges sociales : ~75 % de la rémunération nette (régime général).
IR progressif sur la rémunération nette.
Déductible du résultat fiscal de la société.
Ouvre droit à la protection sociale complète (maladie, retraite, etc.).

Dividendes SASU

Pas de cotisations sociales, uniquement 17,2 % de prélèvements sociaux.
Imposition flat tax (30 %) ou barème IR avec abattement 40 %.
Non déductible du résultat fiscal (distribué après IS).
Aucun droit social acquis.

Arbitrage type

| Situation | Recommandation | |---|---| | Besoin de revenus réguliers + couverture sociale | Rémunération majoritaire | | Optimisation fiscale + déjà couvert ailleurs | Dividendes majoritaires | | Jeune SASU : réinvestir | Minimum de rémunération + pas de dividendes | | PME mature | Mix rémunération + dividendes |

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Questions fréquentes

Peut-on verser des dividendes dès la première année ?

Oui, à condition d'avoir un bénéfice distribuable (résultat net + réserves distribuables). Une SASU sans bénéfice la première année ne peut pas verser de dividendes.

Les dividendes SASU sont-ils soumis aux cotisations sociales ?

Non, contrairement aux SARL. C'est l'un des gros avantages de la SASU : les dividendes échappent à l'URSSAF.

Peut-on verser des acomptes sur dividendes ?

Oui, mais uniquement sur la base d'un bilan intermédiaire certifié par un commissaire aux comptes. Procédure lourde, peu utilisée en SASU.

Peut-on cumuler flat tax et abattement 40 % ?

Non. L'abattement 40 % n'est accessible qu'avec l'option barème IR. Avec la flat tax, la base imposable est le brut.

Le président SASU peut-il se verser des dividendes ?

Oui, en tant qu'associé unique, le président perçoit les dividendes. La qualité de président et d'associé sont distinctes mais cumulables.

Peut-on reporter des dividendes à l'année suivante ?

Oui, la décision d'affectation peut choisir de reporter à nouveau tout ou partie du résultat. Les sommes non distribuées une année pourront l'être plus tard, sans limitation de durée.

Pour aller plus loin

Guide rédigé et relu en interne par l'équipe éditoriale Comptapolis. La relecture finale par un expert-comptable diplômé sera mise en place dès le recrutement de notre référent (voir /equipe). La fiscalité des dividendes peut évoluer chaque année de finances. Dernière mise à jour : avril 2026.