SARL de famille · IR
SARL de famille à l'IR : l'option durable
La SARL de famille (entre parents, conjoints, pacsés et leurs descendants) peut opter pour l'IR de manière permanente — contrairement aux autres SARL limitées à 5 ans. C'est un régime puissant pour la gestion patrimoniale familiale.
Caractéristiques clés
Durée option IR
Permanente
Condition parenté
Directe uniquement
Formes autorisées
SARL uniquement
Meublé autorisé
Oui
Transmission
Facilitée
Avantages
- Option IR permanente (avantage unique parmi les sociétés)
- Transparence fiscale + simplicité
- Location meublée possible (contrairement SCI IR)
- Transmission familiale avantageuse
- Déficits imputables sur revenu global
Points d'attention
- Conditions strictes de parenté (rupture = bascule IS)
- Imposition à la TMI sur 100 % du bénéfice
- Cotisations TNS sur bénéfice total (gérant majoritaire)
- Pas de flat tax possible
Cas d'usage typiques
Couple + enfants détenant ensemble un patrimoine locatif meublé
SARL de famille à l'IR permanente : meublé autorisé, transmission optimisée, pas de rebascule forcée à l'IS.
Obligations comptables et fiscales
- •Statuts précisant le caractère familial
- •Bilan obligatoire (formalisme simple)
- •Liasse 2042-SD (associés déclarent leur quote-part)
- •Vigilance cessions de parts (rupture parenté = IS)
Questions fréquentes sur SARL de famille IR
Qui compte comme « famille » pour une SARL de famille ?▾
Parents en ligne directe (ascendants, descendants), frères et sœurs, conjoints et pacsés (art. 239 bis AA CGI). Les cousins, neveux et nièces ne sont pas admis. Si un tiers entre au capital, l'option IR est perdue et l'IS devient obligatoire.