Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU ou flat tax) s'applique aux revenus du capital depuis 2018. Taux global de 30 %, décomposé en 12,8 % d'IR et 17,2 % de prélèvements sociaux.
| Revenu | Taux | Option barème IR |
|---|---|---|
| Dividendes (actions, parts sociales) | 30 % | Oui — abattement 40 % |
| Intérêts (obligations, livrets fiscalisés) | 30 % | Oui — pas d'abattement |
| Plus-values mobilières | 30 % | Oui — abattements durée parfois |
| PV cession entreprise (dirigeants départ retraite) | 30 % | Abattement fixe 500 k€ possible |
L'option barème IR (au lieu de la flat tax) est intéressante si votre TMI est de 0 % ou 11 %. Exemple : un retraité avec 18 000 € de pension et 5 000 € de dividendes. En flat tax : 5 000 × 30 % = 1 500 €. Au barème IR avec abattement 40 % : (5 000 × 60 % + 17,2 % × 5 000) × (soit IR 11 % sur 3 000 = 330 € + 860 € PS = 1 190 €). Économie : 310 €.